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フリーキャッシュフローという言葉が、注目されています。会社の資金は絶えず循環してます。会社が利益を出せば、そのキャッシュを遊ばせているわけではありません。投資をしたり、借入の返済したりです。フリーキャッシュフローとは、会社が生み出したキャッシュ・フローから設備投資などの現金支出を差引き、手元に残った会社が自由に使うことが出来るお金(つまり純現金収入・余剰資金)のことです。フリーキャッシュフローは、会社の価値を表します。そのため、会社の経営努力を行う場合の判断基準として利用されます。フリーキャッシュフローが多いほど経営状態の良い会社だということが出来ます。何にいくら使うかは、会社の経営手腕が問われるところです。
【フリーキャッシュフローの使途】
項目 | フリーキャッシュフローの使用方法 |
事業活動の拡大 | 新規事業のための投資や貯金 |
株主への還元 | 株主への配当金支払、自己株式取得 |
財務体質の改善 | 借入金の返済 |
【計算方法】
フリーキャッシュフローでは、何をフリーキャッシュフローとみなすかによっていくつかの計算方法がありますが、営業キャッシュフローに投資キャッシュフローを加える(普通はマイナスする)のが一般的です。ただし、投資キャッシュフローは、上述したように、資産処分などを進めている場合にはプラスとなることもあります。
【フリーキャッシュフロー=営業キャッシュフロー+投資キャッシュフロー】
自由に使えるお金 本業で稼いだお金 将来の利益獲得
営業活動で稼いだお金 事業を継続資金・設備投資
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